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万博max官网手机版财务管理规定

第一章   

第一条 为了加强万博max官网手机版(以下简称本基金会〉财务管理工作,保证各项财务工作顺利进行,根据《中华人民共和国会计法》、《基金会管理条例»,财政部《民间非营利组织会计制度》、民政部《关于规范基金会行为的若干规定》和《万博max官网手机版章程»(以下简称《章程》)等有关法规、条款,结合实际,制定本规定。

第二条 本基金会恪守公益宗旨,维护捐赠人、受益人和本基金会的合法权益,严格财务管理制度,提高资金使用效益,提升自我发展能力,保障本基金会各项工作顺利实施。

本规定是本基金会开展财务工作的基本依据。

第二章 财务管理职责和任务

第三条 本基金会财务管理职责:

(一)本基金会的法定代表人负责本基金会的财务工作,是对外提供财务会计报告的责任主体;

(二)本基金会设置专职财会人员,均持证上岗。会计不得兼任出纳,出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和进行收入、费用、债权债务账目的登记工作;

(三)本基金会实行财务自收自支、单独设立账户,会计独立核算。按规定设置会计科目和会计账簿,及时、准确、完整地记账、结账、报账,编制财务预决算;

(四)本基金会在财务预算和决算、重大业务活动工计划、长短期投资理财计划,以及解决基金运行中出现的问题,经理事会或理事长办公会议讨论通过,由财务部具体实施;

(五)本基金会严格执行国家有关财经法规,严格遵守财经纪律和会计制度,认真履行职责,遵守职业道德,坚持办事原则,依法开展各项活动;

(六)建立和保持与银行、税务、审计等有关部门的工作关系。

第四条 财务管理工作的主要任务:

(一)依法、合理地募集、管理和使用资金,廉洁奉公,保证各项工作顺利进行;

(二)每年用于从事《章程》规定的公益事业项目支出,不得低于上年度收入总额的70%。用于工作人员工资、福利和行政办公支出不超过当年费用总支出的10% 

(三)年初根据上年度收入总额和本年度拟开展的业务活动计划,编制本年度各项经费收支预算,呈报本基金会领导审核批准;

(四)依据财力状况,合理安排使用资金,坚持先收后支、量入为出、收支平衡、略有结余的原则,杜绝超支现象的发生;

(五)年末做好资金决算的编报,做到编报及时、准确、真实、完整;

(六)建立和完善内部财务管理制度,强化会计人员专业继续教育和业务培训,加强会计监督,有效防止违法行为的发生;

(七)维护财产物资的完整和安全,充分发挥财产物资的经济效益;

(八)进行财务分析,参与经济决策,发现问题及时提出行之有效的改进措施和办法,给领导当好参谋。

第五条 会计岗位工作职责:

(一)根据本基金会的发展和增收节支要求,负责经费预算、核算、决算工作;

(二)加强对流动资金和固定资产的管理,提高资金使用效果,及时反馈基金运行动态,为本基金会领导决策提供可靠信息;

(三)依规建账,真实、完整地编制会计凭证、登记账簿;加强成本及损益核算,做到账务清晰、账实、账证、账表、账账相符;按规定组织编制财务决算报表,编报财务状况报告。对不真实、不合法、报销手续不完备的原始凭证要退回,对违反财务规章制度的收支拒绝办理;

(四)负责定期向税务主管机关依法纳税、申报关于公益性捐赠税前扣除资格认定、非营利组织收入免税资格认定;

(五)参与《捐赠项目协议书》、《公益项目申请计划书》、《项目执行协议书》的拟定,加强事前筹划,减少事后弥补;

(六)协助做好资金募集工作,合理核定资金使用额度;

(七)做好社会保险、住房公积金、残疾人就业保璋金等各项费用的缴纳工作;

(八)做好年度审计和评估准备工作;

(九)完成领导交办的其他事项。

第六条 出纳岗位工作职责:

(一)管理本基金会各银行账户,负责开户登记、变更、销户注销以及银行证卡的管理,负责与银行的一般业务接洽;

(二)负责银行结算业务,按月准确核对银行账务,及时清算未达款项,及时与银行对账;

(三)按规定购买、保管、提取和存放支票、现金、票据,及时盘点登记,保证账实、账证相符;

(四)及时掌握本基金会资金状况,确保资金收付的准确性及安全性。严格支票管理,不得签发空白支票,对未发出的支票要妥善保管。认真审核各种原始凭证的名称、编号、经手人、财务专用章、单价数量、金额大小写,报销票据应是财政部规定的准予报销的正式发票。不准签发远期支票。逾期未用的空白转帐支票,要及时收回注销。不得将银行账户出租、出借给任何单位或个人办理结算业务;

(五)负责各项按相关规定审核批准的费用的报销。要认真审查各种报销或支出的原始凭证,对违反国家规定或有误差的,应拒绝办理相关手续;

(六)负责发放职工的工资、奖金以及各项补贴等工作;

(七)及时核对现金及银行日记账,确保账实相符。月末编制银行存款余额调节表,使账面余额与对账单余额调节相符,对未达款项,要及时查询清理;

(八)控制库存现金限额,库存现金不得超过银行规定的库存限额,不得以“白条”抵充库存现金,不得坐支现金,更不能随意挪用现金。做好库存现金及各种有价票券、财务印章、发票收据的管理工作,保管好保险柜钥匙,确保万无一失;

(九)各类合同、协议需要加盖财务章时,须经秘书长、常务副秘书长、理事长同意后,由财务人员负责签章;任何人不得私自使用财务印章。

(十) 完成领导交办的其他事项。

第三章 收入管理

第七条 本基金会的收入是指开展业务活动取得的、致使本期净资产增加的经济利益或者服务潜力的收入。按其来源分为捐赠收入、提供服务收入、政府补助在入、投资收益、商品销售收入和其他收入。

(一)捐赠收入是指接受其他单位或个人捐赠所取得的收入;

(二)提供服务收入是指根据章程等规定向其服务对象提供服务所取得的收入,包括技术咨询服务收入和培训收入等;

(三)政府补助收入是指接受政府拨款或者政府机构给予的补助而取得的收入;

(四)投资收益是指因对外投资取得的投资净损益;

(五)商品销售收入是指按照规定销售有关商品等听取得的收入;

(六)其他收入是指除上述主要业务活动收入以外的其他收入。如固定资产处置净收入、无形资产处置净收入和利息收入等。

第八条 本基金会收入的管理原则:

(一)严格执行国家有关规定,所取得的合法收入必须用于符合《章程》规定的活动范围;

(二)各项收入必须全部入账,不得私设小金库、坐支现金、账外设账;

(三)按照有关规定对其收入实行分类管理,专款专用。对取得的应纳税收入及其有关的成本、费用、损失应与免税收入及其有关的成本、费用、损失分别核算;

(四)承担国家及地方政府项目时,相关项目的财务管理应当按照国家及地方政府管理部门制定的办法执行。

第九条 本基金会接受社会捐赠,是指境内外法人或者其他组织、自然人自愿无偿向本基金会提供资金或物资等形式的支持和帮助。并遵循以下原则:

(一)接受社会捐赠开展公益活动,必须遵守国家法律、法规,坚持自愿、无偿、公益性、非营利性。不得以任何方式索要、摊派或者变相摊派捐赠;

(二)组织募捐、接受捐赠应当符合《章程》规定的宗旨,并向社会公布募得资金后拟开展的公益活动和资金的详细使用计划;

(三)以法人名义接受社会捐赠,不得以下设分支机构和个人名义接受捐赠。接受捐赠不得与采购商品(服务)挂钩,不得接受附有涉嫌商业贿赂和影响公平竞争条件的捐赠;

(四)接受的人民币捐赠款和实物捐赠,应与捐赠方拟定书面捐赠协议,明确捐赠款的币种、金额,捐赠物资的品量及其公允价值,以及款物的用途、使用时间及双方的权利、义务等。大额捐赠(300万元以上)需提交理事长办公会或理事会集体审核决定;

(五)接受社会捐赠的财产必须纳入财务部门统一管理,并向捐赠方出具加盖本基金会财务专用章的《公益性单位接受捐赠统一收据》:

(六)接受境外捐赠款应当汇入本基金会外汇捐赠账户,并按照国家外汇管理局有关规定办理入境申报手袭。接受实行许可管理的物品,应当按照国家有关规定办理许可申领手续。本基金会不接受不符合国家有关标准与要求的境外捐赠;

(七)接受的社会捐赠财产属于社会公共财产,按《民间非营利组织会计制度》要求进行核算,除用于与本基金会有关的合理支出外,全部用于符合《章程》规定的公益性或者非营利性事业,任何单位和个人不得侵占、挪用或损毁;

 

非货币捐赠的管理

(八)捐赠项目完成后形成的资金结余,纳入本基金会经费结余管理,并用于本基金会事业发展活动。捐赠项目协议明确结余资金用途的,按捐赠项目协议约定执行;

(九)开展的公募活动、接受捐赠的情况和受赠受助财产的使用、管理情况应列为内部事务公开内容,并以适当方式向社会公告;对捐赠物品入账价值和出账的规定如下:

(1) 对于捐赠的药品、实物,如果捐赠方提供了有关凭证(如发票、报关单、有关协议等)的应按照凭据上标明的金额作为入账价格。如果捐赠方没有提供有关凭证的,需提供有效公允价值证明作为入账价值凭证;

(2) 对于需要对外捐赠的药品、实物,双方应签订捐赠协议并按基金会原有入账价值对外发放。

(十)及时向捐赠方反馈捐赠财产的使用、管理情况,以及项目的实施结果,如实答复捐赠方的查询,接受捐赠方和本基金会理事会、监事以及工作人员的监督;

(十一)建立和完善接受捐赠项目档案制度,对接受捐赠项目的方案、审核、执行、完成情况进行档案管理。(对于捐赠方捐赠的物资存留于捐赠方,与捐赠方签定委托保管协议,随时核查物资的保值情况)接受社会捐赠项目的资金、物资情况统一纳入年度财务报告反映,并接受有关部门的年度审计和专项审计;

(十二)本基金会注销后的剩余财产,用于公益性或者非营利性目的,或者由登记管理机关转赠给与本基全会性质、宗旨相同的组织,并向社会公告。

第四章 支出管理

第十条 本基金会支出的原则:

(一)严格执行国家相关的财务会计制度,遵守各在财经纪律,按照规定程序办理各项支出;

(二)有利于本基金会事业的开拓和发展,为社会服务。坚持以收定支、勤俭节约、量力而行,提高资金支用效率;

(三)严格经费支出审批制度,公益项目经费的支出,按照协议书中约定时间及金额执行;重大支出项目集体讨论决定,不得擅自扩大开支范围和提高开支标准;超出规定限额的支出,应由本基金会理事会或理事长办公会议集体决定;

(四)建立健全财务报销制度,各项支出都应取得合法的原始凭证。差旅费、交通费、网络通信费、医药体检费等费用的报销按照相关制度规定执行;

(五)加强经费使用管理,不得列支与本基金会活动无关的经费,不得擅自截留、侵占或挪用经费,严禁利用本基金会账户为其他单位人员搞福利和报销支出。本基金会的财产及其利息,除用于合理的工资薪金支出外不用于其他分配。

第十一条 本基金会经费支出的范围是指开展《章程》规定的业务活动所发生的、导致本期净资产减少的经济活动或者服务潜力的流出。包括业务活动成本、管理费用、筹资费用和其他费用等。

属于业务活动、管理活动和筹资活动等费用,或者多项业务活动共同发生的费用,而且不能直接归属于某一类活动时,应当将这些费用按照合理的方法在各项活动中进行分配。

第五章 货币资金管理

第十二条 建立健全现金及各种存款的管理制度。对应收款项及预付款项应当及时清理结算,不得长期挂账。对确实无法收回的应收款项及预付款项,应查明原因、分清责任,按有关财务制度的规定进行核销。

第十三条 按照国家规定的现金管理和银行结算办法,在银行独立开设账户,办理财务收支的结算业务。加强银行预留印鉴的管理。确保财务专用章和法人名章分开人员管理。

第十四条 现金收付应当严格手续,建立现金日记账,做到日清月结、账款相符、账实相符。办理现金收、支业务时,应在收款或支出凭证上加盖现金收讫现金付讫戳记。

按规定保留少量库存现金用于零星支付,(提倡网银转账方式代替现金支付),大宗支出必须通过银行办理转账结算,不得直接支付现金。

第六章 财产物资管理

第十五条 本基金会的财产物资分为固定资产、材略和低值易耗品,并实行分类管理。

固定资产包括房屋、建筑物、专用设备、一般设备、文物、陈列品、大宗图书音像制品、办公家具等其他固乏资产。单位价值较高、使用期在一年以上的物品可视为固定资产登记造册,建立固定资产账目。

材料是指使用后即消耗掉或逐渐消耗掉不能保持原有形态的物质材料。

低值易耗品指单位价值较低,容易损耗,不够固定资产标准,不属于材料范围的各种物品等。

第十六条 本基金会对财产物资指定部门专人负责管理,建立验收、领发、保管和检查手续,妥善保管,节约使用,防止丢失、损坏和浪费。

(一)对固定财产物资进行登记造册、定期盘点。对盘盈、盘亏的固定资产,及时查明原因,写出书面报告,经理事长办公会批准后,在期末结账前处理完毕。对盘盈的固定资产应当按照其公允价值入账,列入当期收入,对盘亏的固定资产在减去赔款和残料价值之后计入当期费用;

(二)固定资产的购置、使用和处置严格执行国家有关规定,建立固定资产的购置、使用和处置的比例流程,对固定资产的购建、出售、清理报废和内部转移等进行明细核算。

第七章 票证管理

十七 本基金会使用公益事业捐赠统一票据和到指定税务主管部门购领相关税务发票,

十八 本基金会应该严格区分捐赠收入和交换交易收入,并分别开具相应的票据,并设置备查台帐,准确记录票证使用的相关信息。

对捐赠收入及其所孳生的利息收入为免税收入、不征税收入,开具公益事业捐赠统一票据。对通过出售物资、提供服务、授权使用或转让资产等交换交易取得的收入,应当记入商品销售收入、提供服务收入等相关会计科目,开具使用相关税务发票,并应当依法纳税。

十九 【捐赠票据】本基金会严格按照《财政部关于印发<公益事业捐赠票据使用管理暂行办法>的通知》(财综(2010) 112)执行。

(一)在实际收到捐赠款后据实开具捐赠票据。捐赠人不需要捐赠票据的,或者匿名捐赠的,也应当开具捐赠票据,由本基金会留存备查;

(二)接受非现金捐赠的,应当经本基金会验收确认,并确认公允价值,在实际收到捐赠后开具捐赠票据。受赠财产未经本基金会验收确认,由捐赠人直接转移给第三方的,不得作为本基金会的捐赠收入,不能开具捐赠票据;

(三)接受捐赠应当确保公益性。附加对捐赠人构成利益回报条件的赠予和不符合公益性目的的赠予,不应确认为公益捐赠,不得开具捐赠票据。

第八章 财务监督

第二十条 财务人员应当认真履行监督职责,对所有收支实施财务监督,对不符合财务规定的支出,财会人员有权拒付。

本基金会各项重大活动计划的研究制定,涉及数额较大的经费收支,应有会计人员参加。

第二十 本基金会每年必须进行财务审计,并按照本基金会《章程》的规定,向理事会报告财务工作,公布收支情况,接受理事会的审查。在年检时按要求向业务主管单位和登记管理机关报告财务状况。

本基金会的财务工作,应当自觉接受业务主管单位和登记管理机关的监督管理,接受财政、审计、税务等部门的监督检查。

第二十 本基金会法定代表人变更必须进行离任审计;理事会换届必须进行换届财务审计。 

第二十 执行上级主管部门的各项财经制度及开支标准。

(一) 基金会业务支出与各专项支出都有其特定的资金来源渠道,相互之间不得挪用、挤占,须按照其指定的用途使用。

(二) 基金会不得为任何单位、组织和个人提供借贷款。

(三) 基金会不得为任何单位、组织和个人的活动提供担保。

 

第九章 财务报告

第二十 财务报告包括本基金会内部财务报告和对外报送的会计报表(按照国家财政部制定的《企业会计制度》有关规定执行)。

第二十 本基金会内部财务报告为年报,具体规定如下:

(一)年度财务工作报告的内容

1、本基金会当年工作概述; 

2、本基金会财务总收支状况及分析(内容包括:当年总收支、成立至今总收支及各项指标考核情况; 

3、本基金会资产状况; 

4、财务工作的成绩; 

5、财务工作中存在的不足; 

6、其他需要说明的情况; 

(二)年度财务情况说明书

1、当年资金来源及使用情况概述

2、年收入及支出情况项目分析

3、年度公益活动和非营利活动明细情况说明

4、年度财务报表及附注

二十六 财务报告的质量要求

(一)财务报告必须如实反映财务状况和经营成果,做到内容真实、数字准确、资料可靠。

(二)严格按照统一规定的格式填写财务报告,做到内容完整,即各种报表的项目、金额、备注、附注等均应填写完整、齐全、不能遗漏。

(三)正确填写报表数据,确保表内.表间勾稽关系正确无误,做到帐表相等,表表相符。 

(四)信息可比,即编制报表所采用的会计处理方法和计量标准,保持相对稳定,保证前后各会计期间会计口径一致性和可比性。

(五)编报及时,即在规定时间内及时报出。

(六)财务月报告装订成册,在封面上注明本基金会名称、报表所属年份,财务负责人签名盖章。

第二十七条  会计报告报送方式:年度财务报告需理事会通过。

第二十八条  报送时间:年度报表按理事会时间要求报出。

第十章 会计档案的管理

第二十九条 会计档案是指会计核算过程中接收或者形成的具有保存价值的文字、图表,包含凭证(原始凭证、记账凭证)、帐薄、报表、会计制度以及合同、章程等相关会计资料。本基金会的财务档案,严格按照《会计法》中有关规定进行管理。

第三十条 每个月末,将当月的记账凭证装订成册,电子档案及时备份;年末将会计帐薄(总帐、明细账)、会计报告(月度、季度、半年、年度财务报告)、其他会计资料(银行存款余额调节表、银行对账单、纳税申报表、审计报告)等装订成册。

第三十一条 财务人员按照归档范围和归档要求,定期将应归档的会计资料整理立卷,编制会计档案保管清册(名称、卷号、册数、起止年度、档案编号、应保管期限)。

第三十二条 会计档案由财务人员临时保管二年,随后移交办公室封存,财务部门因工作需要延长会计档案保管时间,需要得到单位主管的书面同意,但最长不得超过三年,且出纳不得兼管会计档案。

第三十三条 单位保存的会计档案,在进行会计档案查阅、复制、借出时(一般不得对外借出,确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的),应履行登记手续,严禁篡改和损坏,并在规定的时间内归还

第十一章 关联方交易管理

第三十四条 为保证万博max官网手机版关联交易的合法性、公正性和透明性,维护慈善组织的公益性和公信力,基金会在确认和处理关联方和基金会的关联关系和关联交易时,应遵循并贯彻以下原则:

(一)尽量避免或减少与关联方之间的关联交易;

(二)对于必须发生的关联交易,在确定关联价格时,应遵循“公平、

公正、公开、公允、诚实信用”的原则,并以书面协议方式予以确定;

(三)发生关联交易时,应当按照《慈善组织信息公开办法》的要求,切实履行信息公开的有关规定;

(四)关联理事、监事和其他关联人回避表决;

(五)基金会管理层及其近亲属不得与基金会有任何交易行为;

(六)基金会理事会和管理层应根据客观标准判断该关联交易对基金会是否有利,必要时聘请专业审计或评估机构对关联交易发表意见和报告。

第三十五条 基金会在处理关联交易时,不得违背基金会的公益性宗旨,不得损害基金会、受益人的利益和社会公共利益。

第三十六条 基金会在下列关联交易等行为发生后30日内,应当根据《慈善组织信息公开办法》,在统一信息平台向社会公开具体内容和金额:

(一)接受重要关联方捐赠;

(二)对重要关联方进行资助;

(三)与重要关联方共同投资;

(四)委托重要关联方开展投资活动;

(五)与重要关联方发生交易;

(六)与重要关联方发生资金往来。

第三十七条 关联方向本基金会捐赠现金、实物、劳务、无形资产等,并不向基金会索要回报的事项,不属于关联方交易的范畴。

第十二章  

本管理办法,经2020年7月23日第六届理事会第九次(通讯)会议讨论通过之日起执行。